2025년 상속세 세율 완벽 정리 누진세 구조부터 실전 계산

 

💰 2025년 상속세 세율 완벽 정리

✅ 누진세 구조부터 실전 계산 예시까지

“상속받은 재산이 많지도 않은데 상속세가 이렇게 많이 나올 수 있나요?”
실제로 많은 분들이 놀라는 이유는 바로 상속세의 누진세 구조 때문입니다.

오늘은 2025년 상속세 세율표, 계산 방식, 공제 적용 순서, 실전 예시까지 정리해드리겠습니다.

 

 

📌상속세 공제제도, 세율, 사전증여 상속세 절세전략 다운로드

상속세_공제제도_절세전략_정리.docx

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2025년_상속세_세율_절세전략.docx

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2025년_사전증여_상속세_절세전략.docx

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✅ 1. 상속세 세율표 (2025년 기준)

상속세는 과세표준 구간별로 누진세율이 적용됩니다.

과세표준 구간세율누진공제액

 

1억 원 이하	10%	없음
1억 원 초과 ~ 5억 원	20%	1,000만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원	30%	6,000만 원
10억 원 초과 ~ 30억 원	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

 

🔎 과세표준이 클수록 세율도 높아지고, 누진공제로 세금 일부를 감면합니다.

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✅ 2. 상속세 계산 공식

상속세는 단순히 총 재산에 세율을 곱하는 것이 아니라 다음의 절차를 따릅니다.

✅ 단계별 계산 순서

1. 총상속재산 평가
   • 금융자산, 부동산, 차량, 예금, 보험금, 주식, 미수금 등 전체 포함
2. 채무 및 장례비 공제
   • 남은 대출, 병원비, 장례비 등
3. 과세가액 산정
   → 총상속재산 - 공제 항목 = 과세표준
4. 과세표준에 따라 누진세율 적용
5. 산출세액 - 세액공제 = 최종 상속세

 

국세청 홈택스 - 세금모의계산 > 상속세 자동계산

국세청 홈택스

 

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✅ 3. 실전 계산 예시

💬 예시: 총 상속재산 15억 원, 부채 1억 원, 장례비 5백만 원

• 순재산: 15억 - 1억 - 0.5억 = 13.5억 원
• 일괄공제: 5억 원 → 13.5억 - 5억 = 8.5억 원
• 배우자 상속공제: 3억 원 (예시 기준)
• 최종 과세표준: 5.5억 원

→ 5.5억 원 → 30% 세율 구간

• 세율 30% → 5.5억 × 30% = 1억 6,500만 원
• 누진공제 6,000만 원 차감
  → 상속세 산출세액 = 1억 500만 원

✅ 세금이 1억 원 넘게 나오는 구조, 이해되시죠?

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✅ 4. 고액 상속 시 '할증 과세' 주의

• 비상장주식: 평가금액에 20~30% 할증 적용
• 사전증여 포함 합산: 10년 내 증여한 재산도 상속세에 포함

📌 비상장 주식을 자녀에게 남길 경우 사전 증여가 절세 전략이 될 수 있습니다.

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✅ 5. 절세를 위한 공제 항목 다시 확인

공제 항목최대 공제 한도

 

일괄공제	5억 원
인적공제	기본 2억 + 상속인당 5천만 원
배우자상속공제	최대 30억 원
금융재산상속공제	금융자산의 20%, 최대 2억 원
가업상속공제	최대 500억 원

 

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✅ 6. 상속세 세율과 관련된 오해 TOP 3

오해사실

 

"5억 이상이면 50% 세율 적용"	❌ 구간마다 다른 세율이 적용되며, 누진공제 있음
"공제는 일괄 적용된다"	❌ 공제는 조건에 따라 선택 또는 증명 필요
"생전에 증여해도 상속세 피할 수 있다"	❌ 증여 후 10년 내 사망 시 상속세에 합산됨

 

 

 

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✅ 결론

상속세 세율은 단순히 표만 봐선 이해하기 어렵습니다.
중요한 건, 과세표준을 얼마나 줄이느냐, 그리고 공제 항목을 얼마나 확보하느냐에 따라 세금이 완전히 달라진다는 사실입니다.

상속세를 줄이기 위해선
✔ 재산 구성 정리
✔ 사전증여
✔ 공제 항목 활용
✔ 전문가 상담까지 전략적으로 접근하셔야 합니다.

 

 

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